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自2019年1月1日起，有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六类费用的个人，可在国家税务总局发布的《个人所得税申请表》中获得相应的税收特别附加扣除。
然而，在个人申报的实际操作过程中，总会出现各种问题，如是否放弃“特别扣除租金”的福利，如果采用纳税申报怎么办，如何申报对非独生子女老人的赡养等。通过采访众多专家和国家税务总局的官方答复，券商中国记者收集整理出十个常见问题，在填写报告时可以参考:
问题1:你想放弃“租金特别扣除”的好处吗？
这是目前纳税申报过程中最令人担忧的问题。对于在北方、广州、深圳等地工作租房的年轻人来说，租金特别附加扣除是应用最广泛、最实用的一种。根据规定，在主要工作城市没有自己住房的纳税人所发生的租金费用可以被扣除，最高可达1500元/月。然而，当理想接近现实时，它就变成了一个选择题。
在个人所得税应用程序中，承租人需要填写出租人的信息，即在填写特别扣税信息时房东的信息。如果房东是自然人，系统要求填写房东的姓名和身份证号码。当租房者询问房东的信息时，一些房东拒绝合作。原因是“在提交资料后，业主可能会支付租金收入的相关税务负担，而这种额外的税务负担很可能会转嫁到租客身上，最终租金很可能会增加，而增加的金额会超过扣除的税款。”
你想放弃“租金特别扣除”的好处吗？
如果房东已经足额缴税，就没有增加税收负担的问题。例如，房东是一家标准的公寓出租公司，但在大多数情况下，个人房东纳税并不常见。根据现行规定，如果你想享受租金特别扣除的好处，如果你与房东签订合同，房东的名字和纳税人识别号码是必需的。如果你不能填写，你就不能享受住房租金的特别附加扣除。如果房东因为担心纳税而拒绝提供信息，没有强制的办法，所以他只能和房东协商。
目前，税务部门没有明确的声明。从这一点来看，有必要与房东谈判，以获得房东的信息，并面对潜在的价格上涨的担忧，或放弃租金福利的特别扣除。
问题2:如果使用纳税申报单怎么办？
有些人在填写信息时发现，除了自己的工作之外，他们还“受雇于”一家陌生的公司，这不仅仅是一个案例。
国家税务总局的答复是，如果没有联系该公司，信息可能被盗，可能会进行网上投诉。
问题3:非独生子女应如何申报赡养老人？
根据《国务院关于印发〈个人所得税特别附加扣除暂行办法〉的通知》，纳税人非独生子女的，应与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额，每人分摊的金额不得超过每月1000元。它可以由家属平等分享或同意，也可以由家属分配。如同意或指定分配，应签署书面分配协议，指定的分配优先于同意的分配。特定的分配方法和配额在一个纳税年度内不能更改。
实际上，2000元/月的扣除额可以在兄弟姐妹之间分享，但每人的分享额不能超过1000元/月。享受赡养老人特别扣除的子女人数没有限制，但总额不能超过2000元/月。
对于独生子女家庭，父母将在离婚后重组。在新组建的两个家庭中，如果纳税人是其一个或两个生身父母的唯一合法赡养人，纳税人可以按照独生子女标准享受每月2000元的特别额外扣除。纳税人在填写特殊附加扣除信息表时，应注明与被抚养人的关系。
问题4:如何享受大病医疗特别附加扣除？
根据《国务院关于印发〈个人所得税特别附加扣除暂行办法〉的通知》，在一个纳税年度内，纳税人与基本医疗保险有关的医疗费用，扣除个人负担(指医疗保险目录范围内的自付部分)后，由纳税人在8万元以内扣除。
实践中，为了享受大病医疗待遇的特殊扣除，只需在次年3月1日至6月30日结算期间申报相关信息。此外，税务机关应保存相关信息，以供抽查。国家税务总局明确规定，享受大病医疗特殊附加扣除的纳税人应填写患者姓名、身份证件种类和号码、与纳税人的关系、与基本医疗保险相关的医疗费用总额、医疗保险目录范围内个人自付费用等信息。纳税人需要保留信息以备日后参考，包括医疗服务收费和大病医疗保险报销相关单据的原件或复印件，或医疗保障部门出具的纳税年度医疗费用清单。
例如，2019年严重疾病的医疗扣减应在2020年1月1日(含)之后报告。由于大病医疗扣款需要累计计算全年发生的个人医疗费用金额，只能在2019年底后申报。
问题5:我可以同时申报住房贷款利息和房租扣除吗？
你不能。你只能选择房屋贷款利息或房屋租金扣除。如果两个扣除条件同时满足，你可以根据个人情况选择其中一个。
问题6:今年可以扣除过去的继续教育费用吗？
如果您申请具有专业资格的继续教育，相关证书的颁发或批准日期应在2019年1月1日(含)之后。自2019年1月1日起实行特别附加扣除，只有在此时间之后的发行(核准)日才能依法享受扣除。
问题7:父母如何申报子女教育的特殊扣除？我可以申报几个孩子？
根据《国务院关于印发〈个人所得税特别附加扣除暂行办法〉的通知》，纳税人子女全日制教育相关费用按每个子女每月1000元的标准扣除。父母双方扣除的总金额不能超过每个孩子每月1000元的标准。如果父母双方都享受子女教育的减免，他们需要在协商一致的基础上申报。如果双方按1000元/月的扣除标准申报，将影响子女享受教育扣除。
如今，很多家庭都有一个以上的孩子，无论是有两个孩子、三个孩子、四个孩子还是更多接受全日制教育的孩子，他们都可以按每个孩子每月1000元的扣除额进行申报。
问题8:纳税人不诚实纳税申报的后果是什么？
国家税务总局表示，纳税人提交虚假的特别附加扣除信息、重复享受特别附加扣除、超出范围或标准享受特别附加扣除、拒绝提供留存信息备查以及国家税务总局规定的其他情形之一的，主管税务机关应当责令其改正；五年内再次发现的，将酌情在相关信用信息系统中记录，并按照国家有关规定实施联合处罚；涉及税收征管法等法律法规的，税务机关应当依法处理。
同时，在申请特别附加扣除时，您应对申报信息的真实性、准确性和完整性负责，并真诚申报。根据法律规定，有必要保留与特别附加扣除相关的相关证明材料。例如，纳税人的子女在国外接受学历教育并享受子女教育的减免，需要保留相关的教育证明材料，如海外入学通知书和学习签证等。
问题9:如果我错过了填写申报信息的时间，该怎么办？
如果纳税人未能在1月份及时填写特别附加抵扣信息，导致无法享受特别附加抵扣，税务机关将允许其在以后的月份或年度进行抵扣。
问题10:如果仍然有问题怎么办？
如对特别附加税有任何疑问或问题，可拨打12366税务咨询服务热线或咨询当地税务机关。
